2015 Tax Return终极指南!

用户mimnkddeav

最近到了很多朋友都在为怎么报税而烦恼，职点在这里分享给大家一些报税的经验。

首先明确几点

• 1，慎用Turbo Tax和其他的报税软件，请看完下面federal tax的第一部分再决定。
• 2，2015 Tax Return其实是报你2014年的Tax。
• 3，IRS（美国的税务局）规定2015年报税的deadline是4月15号，除非你特别申请延期到10月15号（一般没有必要，因为大部分情况，都是IRS退你钱，所以当然尽早拿到为好）。
• 4，为什么要报税？简单说是因为IRS欠你钱。每一次发工资，你的公司已经估算了你应缴纳的税，并据此预扣(withhold) 了一部分工资。往往预扣的工资大于你实际需要交税的金融，因为每年报税就是要告诉IRS你欠我了多少钱，然后要IRS还钱给你。
• 5，以下大部分讨论的都是联邦税，也就是federal tax。除此之外根据你所在的州还有相应的州税，state tax（注意有的州没有州税，比如西雅图所在的华盛顿州，不是美国首都华盛顿）。极少数的城市还有城市税，city tax，比如华人很多的纽约市（new york city，和纽约州要区分开来）。state tax和city tax的申报都要建立在federal tax之上，所以我们先从federal tax开始讲。
  

Federal tax - tax status
第一步，首先要决定你的tax status，即是否是non-resident alien。 这是IRS对你税务状况的一个基本评估。 如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax来保税的。 如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier，那你就可以通过此网站来报税。

那么什么样的情况是符合non-resident alien呢？ 这里我们需要用到 IRS的519号文件里面的substantial presence test。

如果pass了substantial presence test，那你就是resident alien，反之则是non-resident alien。 这个test很简单，pass的话同时需要满足以下两个条件:

• 1，2014年，在美国待满31有效日
• 2，2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天
  

特别注意，持F1签证身份的在美天数都不算有效日(具体的可参见519号文件)。 除非你来美国已超过5年(calendar year)，比如有些人读了phd或者是本科读完了再读了master之类的，那超过5年之后即可作为resident alien。

non-resident alien的范例

• 1，2014年是F1签证，用opt或者cpt做过实习，或2014年中已毕业但还在用opt工作。 符合以上任意一种，且你在美国没有待超过5年(calendar year，注意：假如是你2013年最后一天来的美国，那么截止2014年底最后一天，你是在美国待了2年，而不是1年)。
• 2，若你在2014年10月1日从opt转成H1b, 那你还是算non-resident alien。因为你F1签证的天数是不算的。 特例是可以用dual status 申报，即opt和H1b两种身份混合报税。
• 3，若你是H1b工作签证，但你是2014年的10月1号才从来到美国工作，且以前没有在美国工作过，那么你也算non-resident alien。 除非你要用 first year choice， 那样的话你可以变成resident alien，不过不推荐这么做，因为比较复杂。
  

Federal tax - 8843
如果你是resident alien的话，请用报税软件，比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的话，我们就可以开始填表了。一共要填两张，一张是8843，一张是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NE-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的话，还是要用1040NR。具体的话，可以参考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction
8843是为了证明你没有通过substantial presence test。很简单，请看例子。如果你和1040NR一起交的话（绝大部分人都是这样），不用签名。
Federal tax - 1040NR-EZ
以下我们以小张同学为例: 2014年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。

1040NR-EZ是主要的一张表，作为non-resident alien，我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的exemption， 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解：
■ [3] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [6]填上$5,000表示中美的treaty
■ [7]和[10]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR-EZ的instruction
■ [11]是你的deduction，除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。
■ [12]是65000-5000=60000
■ [13]填上$3,900(大部分人都是这个)
■ 最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
■ 接下来就是在[15]算出你的应该交的tax，参见1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960
■ [18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
■ 然后[21]就是把你付的全部加起来，也是12000.
■ 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-9960=2040
■ 不要忘了告诉IRS怎么给你钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。
Federal tax - 1040NR
如果1040NR-EZ不能满足你的要求，那么需要填写1040NR。

以下我们以小明同学为例: 情况和小张一样，只是多了一些股票投资赚的钱，$1,000。
■ [8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [22]填上$5,000表示中美的treaty
■ [23]和[36]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction
■ 第二页上的[37]填上和[36]一样的，即$65,000。
■ [38]是你的deduction，这个先要去填第三页的schedule A。
■ schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然后[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15]
■ 填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填写[39]
■ [40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，对于我们的例子来讲是1，那么[40]就是$3,900.
■ 最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
■ 接下来就是在[42]算出你的应该交的tax，参见1040NR的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960
■ [53]是你投资收入要交的税，通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260
■ [61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
■ 然后[69]就是把你付的全部加起来，也是12000.
■ 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-10260=1740
■ 不要忘了告诉IRS怎么给你钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。

Federal tax - Schedule NEC，Schedule OI
对于炒股的同学你还要填写Schedule NEC。只要参照你的broker寄给你的1099表就好了。 如果你没有卖股票的话可能就是1099-DIV和1099-INT。有卖股票的话，可能要会有1099-B， 根据你持股时间的长短，有short term或者long term的capital gain tax(credit，如果你亏了的话， 不过credit只能抵消今后的capital gain tax，不能抵消你的income tax)。Seclude NEC填好了以后，在[53]上写上你要交的税就好了。

1040NR里面还有一张表交Schedule OI，只要照着我们的例子填写就好了，主要是为了计算你的treaty。 参看article 20 (c)


State tax
State tax 必须要在federal tax的表填好了以后准备。 虽然每个州的情况都不太一样，但是大体上是三步，第一步是确定你是resident还是non-resident， 或者是介于两者之间的part-year resident（比如你搬家了）。然后是看你有什么deduction和exemption。 最后是算出你的tax，多退少补。

比如纽约州的话，如果你是resident，要填IT-201，不然就是IT-203。加州的话是form 540。 基本上每个form都有自己的instruction，只要耐心的看个一到两小时基本没问题

小小G

赞，前排

trezeguettiti

赞！说的很清晰 但是请问为什么我用glacia填下来exemption是3950？去年我的也是3900

盒盒酱在农村

赞赞赞！

空灵之恋

我glacier tax return那个打不开。。。

Ashley_爱什莉

trezeguettiti 发表于 2015-2-14 17:04
赞！说的很清晰 但是请问为什么我用glacia填下来exemption是3950？去年我的也是3900 ...

因为13年的exemption是3900. 而14年由于利率影响调整到 3950.

三文鱼小妞

赞  谢谢分享

Silver0917

trezeguettiti 发表于 2015-2-14 17:04
赞！说的很清晰 但是请问为什么我用glacia填下来exemption是3950？去年我的也是3900 ...

因为今年的PERSONAL EXCEMPTION提高了，前年是3900，今年涨了50

沐浴着夕阳

能不能请教一下有关J1的报税问题

子涵是个死小孩

唉 我要是早看到这个就好了 去了jackson h
估计要收我好多钱 这边的accountant不会做 damn

Sophie很迷茫

学校有软件可以给f1non resident报federal tax，那是不是还是要填表

用户mimnkddeav

Sophie很迷茫 发表于 2015-2-17 22:04
学校有软件可以给f1non resident报federal tax，那是不是还是要填表

如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier，那你就可以通过此网站来报税。

Sophie很迷茫

用户mimnkddeav 发表于 2015-2-17 22:36
如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier，那你就可以通过此网站来报税。 ...

主要是只报联邦税不报州税，怎么办呢

扶桑樱花飘雪

想请教一下~2014年上半年还是学校的Graduate Assistant，有一个W-2，然后五月毕业之后拿OPT工作，还有一个全职的W-2，报税的时候是不是把两个W-2的数值加起来？

用户mimnkddeav

扶桑樱花飘雪 发表于 2015-2-18 10:52
想请教一下~2014年上半年还是学校的Graduate Assistant，有一个W-2，然后五月毕业之后拿OPT工作，还有一个 ...

嗯。两个都要报