本帖最后由 北美求职招聘 于 2014-3-12 07:56 编辑
根据美国国税局规定，自一九九三年起，凡是持有F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生，或是持J (访问)、Q(交换) 的外籍学者，不论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向国税局递交一份个人数据说明书 (Form 8843)，并申报联邦税表1040NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)。
以往，报税与留学生的关系，只涉及那些在美工作 (如助教、研究助理等) 或有其它收入 (如奖学金) 的留学生；对于没有工作或收入的同学，则不必操心报税的事情。但一九九三年起，却要求所有F、J、M、Q 签证的外籍学生及学者，不仅必须申报税表1040NR，而且必须缴交个人数据说明书。
说是退税, 其实是报税 , 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联邦税, 另一部分是州税.。市税是不退的。首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上。
由于报税确实比较麻烦,所以先给大家介绍个免费报税的网站 这个网站非常Nice，FREE EDITION可以帮你将需要报的税理清楚。你不需要购买这个服务，但他会提供给好文件给你。非常实用。用这个报，不会漏掉东西，而且简单易懂（强烈推荐）。呵呵。有兴趣的可以看看H&R Block,选择最左边的那个栏目 FREE EDITION(免费的) ,点击start now,然后注册个账户,之后按提示操作即可,非常简单. 联邦税 外 国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失,步骤也繁琐些. 另外, 只有征税收入在$50,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。 关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843) 这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 但其实这对中国留学生并没有什么用处, 因为即使我们全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填. 关于非居民外国人税收减免 (Form 8233) 中 美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成"$5000, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20" 8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。 关于申报身份 (Filing Status) 留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报. 关于个人减免 (Personal Exemption) 这部分是所有人都不用交税的, 2009的减免额是$3650. 中国留学生不能为其配偶及子女申 请此项减免. 关于标准扣税（Standard deduction） 这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为$5700。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢？ 关于其他扣税 (Itemized deduction) 有许多开销也是可以免税的, 比如说学费啊，学生贷款啊, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个 人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。 搬家开销 (你需要填写 Form 3903) 偶然损失 (你需要填写 Form 4684) 慈善捐助 (你需要填写 Form 8283) 关于银行利息 (Bank Interest) 前五年non-resident不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表. 关于股票 (Stock) 股票收入要交税,税率为30%；对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效. ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。 关于W-2表 (Form W-2) Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是 州里的截留税款, 第19格是地方截留税款. （这里需要注意的是，如果你之前填写过8233 表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入；如果你没有填 写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就 是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以 自己大概估算一下。） 关于截留税款 (Tax Withheld) 其中的州税和地税不用交税. 申报步骤: 1. Form 8233 (可以不填) 2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of 1040NR-EZ) 3. 有关税率可以在指导手册中查到. 举例： redapple 在2009年的毛收入是$26500, w-2表的第2, 17, 19单元格分格是$3200, $150, $500, redapple没买房，没买新车，没炒股，丢了很多东西但是不够贵没法申报，没有慈善捐款，搬家了但是距离不到1miles，医疗开销也不够多, redapple很懒，没有填8233；那么redapple的联邦退税额可以这样计算: 可征税收入(Taxable Income): $26500(毛收入) - $150(州截留) - $500(地方截留) - $3650(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $17200（这是例子，同学们务必自己看自己的w-2） （注意，如前所述，如果学校已经在第一单元格中减去了5000美元，redapple在填写1040的时候就不必再减去5000美元，按照1040的填写指令逐行填写计算，就是正确的应缴税款。） 查联邦税表(在填表指导手册中), redapple的应交税款为 8350*10%+（17200-8350）*15%=2162.5 （这是例子） ps：联邦收入税是逐级征税，第一级是8350，这部分收入收税幅度为10%，第二级是8350-33950，之间收税幅度为15%，33950以上略过，有兴趣看自己去查。 退税额为: $3200(联邦截留) - $2162.5(应交税款) = $1037.5 (这就是redapple应该得到的退税) 所有报税文件应该在2014年4月15日之前寄到如下地址: (1040NR/NR-EZ，W2 copy B，1042S copy C) Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin,TX73301-0215 （注意这是2009年的信息，以更新结果为准） 如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表 (Form 1040X) 州税 在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了. 州税可以电子申报, 不用寄W-2表。 | 
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发表于 2014-3-12 08:18:00
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