Open Discussion 3：留学美国炒股赚钱了要报税吗？

caiwade

最近很多人问版主炒股的钱要不要报税？其实本人也在正在头疼，14年赚的15年又赔了，但是14年卖股票赚的还是要报呀。现在的关键问题是作为留学生我们需要报吗？

一般人的理解是resident alien就要按照美国人的报，nonresident就不用了况且还填了个Form W-8BEN：Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)，怕是连withholding都不会有了吧？但是事实并非如此。。。


请戳——》 http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/The-Taxation-of-Capital-Gains-of-Nonresident-Alien-Students,-Scholars-and-Employees-of-Foreign-Governments

A flat tax of 30 percent was imposed on U.S. source capital gains in the hands of nonresident alien individuals physically present in the United States for 183 days or more during the taxable year. This 183-day rule bears no relation to the 183-day rule under the substantial presence test of IRC section 7701(b)(3).

这个链接里说的相当清楚，只要在美国待超过183天就要有30%的capital gain tax，这个183天与我们判断一个人是resident还是nonresident的substantial presence test竟然都不一样。


看到这里似乎毫无悬念了，慢着看这里：These capital gains would be reported on page 4 (not page 1) of Form 1040NR and would not be reported on a Schedule D because they are being taxed at a flat rate of 30 percent or at a reduced flat rate under a tax treaty..

机会来了，中美treaty会不会在这个问题上给我们一个relief呢？答案是：NO！
戳这里——》 http://www.scribd.com/doc/26415302/IRS-Pub519-International-Student-F1-J1-Tax-Treaty
你可以看到09年更新的publication 901，其中中国是为数不多的几个capital gains是百分之三十的，另外还有澳大利亚，希腊和印度。。。日韩就没有= =
（最新的2011 Pub 901的表格没有了capital gain这一项，我翻看了一下中美treaty也没有提到减免capital gains的条例，如果谁有最新的发现请告知）


所以说，在美国待着炒股，就老老实实交税吧。

备注：如果有谁能发现可以waive的方法请告诉我，另外大多数人一直没收到券商寄来的1099，有可能是因为填了Form W-8BEN就不出来，这样报不报就看自觉了。。。

维尼

谢谢分享!很有用！

雅马哈哈

赔的钱呢，比如赔了2000，可以算deductible么？

打不死的小强

同问。。收到irs来信了，。。妈蛋的

zack需要正能量

这么麻烦

枭飞记

反正我是收到了Scottrade的1099. 第一次报税头疼啊。。。

賈鱈魚_im阿貍醬

目前。。啥也没收到的。。表示。。谁指导下怎么报啊啊啊啊。。。

shirinhhh

枭飞记 发表于 2015-2-9 09:02
反正我是收到了Scottrade的1099. 第一次报税头疼啊。。。

我也收到了，没管过，问scottrade说国际账户不用管

枭飞记

shirinhhh 发表于 2015-3-24 10:16
我也收到了，没管过，问scottrade说国际账户不用管

如果你开国际账户是不用交美国的税的

llllxxxx

求问，之前填W8BEN被告知reject，所以是按照这个183，不管算不算resident alien都要填W9保税是吗？

yunkai

版主所说的似乎还有一个前提，就是股票收入是“not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States”。 https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/The-Taxation-of-Capital-Gains-of-Nonresident-Alien-Students,-Scholars-and-Employees-of-Foreign-Governments
这种情况是30%的税。

但是根据
https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Effectively-Connected-Income-(ECI)
的说明，如果在美国有其他收入（奖学金，工资等），炒股收入似乎就可以看成是Effectively Connected Income。参见“You usually are engaged in a U.S. trade or business when you perform personal services in the United States.”和 “NOTE: If your only U.S. business activity is trading in stocks, securities, or commodities (including hedging transactions) through a U.S. resident broker or other agent, you are NOT engaged in a trade or business in the United States.”反过来就是说如果有其他business就算是ECI了，这个business应该包括拿奖学金和TA，RA等。（参考http://taxmap.ntis.gov/taxmap/pubs/p519-014.htm）

ECI的收入不用schedule NEC，填在Income Effectively Connected with US Trade/Business里，性质跟工资差不多，如果总收入少（差不多19万以下吧），税率一般比30%低。

我也不知道说得对不对，请各位看看。

caiwade

yunkai 发表于 2016-3-4 22:13
版主所说的似乎还有一个前提，就是股票收入是“not effectively connected with the conduct of a trade or ...

欢迎你的回复，看的出来是有做研究。不过这个推论确实不对的。


Effectively Connected Income与否确实是决定nonresident报税的一个基础，Generally, when a foreign person engages in a trade or business in the United States, all income from sources within the United States connected with the conduct of that trade or business is considered to be Effectively Connected Income (ECI). 这里的重点是这个“that”，是把范围限制到了“这一个”trade or business：Personal service是一个trade or business，The taxable part of any U.S. source scholarship or fellowship grant received by a nonimmigrant in "F," 也是一个trade or business，但是炒股就不是了。不能一并而论。


其实很好理解，如果根据你的推论，那么所有的留学生的所以收入都可以变成Effectively Connected Income，都将和resident的处理方法一样，则nonresident的tax return还有什么意义呢？


另外，Note的那句话的重点是在于通过U.S. resident broker or other agent炒股是不足以证明你是Effectively Connected的。Publication 519 Effectively Connected Income下Investment Income条目有给出两条tests的：
1. Asset-use test
2. Business-activities test
这才是判断Capital gain是否为Effectively Connected Income的方法，而非把所有收入一概而论。


以上，对于大多数留学生是不可能满足的。不过真的多谢探讨。