单身，夫妻合报、分报，一家之主？怎么选？

美国芦茵会计师

“报税时要选择单身，夫妻合报、分报还是一家之主的身份来报税？”每年税季来我们这里咨询这个问题的客户络绎不绝。有的是老公在一直在大陆，有的是没有身份，有的是离婚了，有的是在办理离婚的过程中，有的是还没有离婚但已经分居了，有的是配偶去世了，有的是配偶失踪了，有的是单身带一个孩子但孩子长大了不能一起报税了……各种各样的情况，要分清自己在报税时到底要选择什么样的状态，真的是一个老大难的问题。

1.      Q: 我在12/01/2016这天结婚的，报税时是算单身还是夫妻合报？

A: 算夫妻合报。算夫妻还是算单身是以12月31日这一天为准的，哪怕你是12月31日那天结婚的，报税时也要选择夫妻合报。

2.      Q: 我跟老公分居了，我应该按单身报税还是夫妻合报？

A: 应该选择结婚分开报税（married filing separately）。夫妻二人只是分居但还没有在法律上分开（legallyseparated）， 那就不能算单身。只有走了法律程序的以离婚为目的的分居（legally separated under divorce）才能算单身。但是在这里有一点要注意的是，如果夫妻的一方选择了结婚分报，那么另外一方也要保持一致选择结婚分报，并在各自的税表上 填上配偶的名字和社安号。如果其中一方选择分报，另一方却报了单身，那么肯定会收到国税局的来信的。

3.      Q: 我老公16年去世了，那我是按单身报税么？

A: 配偶去世这一年还是算全年都是结婚状态，选择夫妻合报。

4.      Q: 我老公人在大陆没身份，我带着小孩在美国是选择一家之主报还是夫妻合报？

A: 如果老公是中国人没有绿卡而且一直居住中国的话，就可以选择报一家之主。如果老公是绿卡或者美籍，长期在中国居住但事实上与报税人已经超过6个月未一起居住，报税人（独自）和小孩子一起居住在美国的话也可以选择报一家之主。

5.      Q: 我有两个小孩，老公也在美国跟我们住在一起，但是老公没有身份，我可以按照一家之主报税么？

A: 不能，只能选择夫妻合报。一家之主一个最主要的特点就是夫妻不能住在一起，如果结婚了并且一直与配偶一同居住的话是不能选择报一家之主的。在这种情况下，要拿着老公的护照去国税局给老公申请报税号码（ITIN#）然后报夫妻合报的家庭税表。单单因为夫妻其中一方没有身份（但夫妻一直住在一起）就选择报一家之主，这是税法所不允许的。需要注意的是，用报税号码（ITIN#）报税就没有小孩退税及低收入退税。国税局今年重点审查小孩及低收入退税，如果被查，国税局会要求提供结婚证或者离婚证证明您的婚姻状态。奉劝各位纳税人不能心存侥幸，要实事求是地报税。

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