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美国是一个移民国家,许多人在海外都有亲属,有的时候会收到海外亲属的经济支持。但在收到海外赠予时,如果超过一定额度,受赠方是有向国税局申报的义务的,如果没有申报,将面临着巨额罚款,但申报不意味着要交税,海外赠予并不需要纳税,只是完成申报义务就可以了。在近期处理IRS关于礼物申报罚款的案子中,我们发现很多人对礼物申报存在很大误解。
大部分人都知道美国境内的赠予的申报责任在赠予方,且年度免申报赠予额是$15000一个人,如果赠予者给每个受赠者的金额低于$15000, 则赠予者就无需申报赠予表。例如,老王赠予女儿小A $14000, 赠予儿子小B $14000, 又赠予孙子小C $14000 , 因为给每个人的赠予额度都没有超过$15000, 那么老王就无需申报。小A、小B、小C做为受赠方也无需对这笔收入做申报。
而如果赠予人来自海外,那么申报责任就在受赠方。对于申报额度IRS是这么规定的,如果在一个税务年内,从同一个非美国居民个人(及其关联人士)那收到累计超过10万美金的资产,那么就需要申报。
而对关联人士的定义是(包括但不限于):1. 家庭成员—— 兄弟姐妹,继兄弟姐妹,配偶,先辈(父母,祖父母等),后辈(子女,孙子孙女等)以及上述成员的配偶。 2.. 直接或间接控股或者持股超过50%的公司。
也就是说,如果你的爸爸给你转9万,妈妈给你转8万,这两个人是夫妻,是有关联的,所以他们的赠予金额需要累计起来,因为累计转的金额超过了10万美金,那么你就有申报义务。如果你的朋友给你转了6万,家人给你转了7万,虽然也超过了十万,但你的朋友和你的家人不属于关联人士的定义范围,那么就无需申报。
申报时间和报税截止时间一致,申报所要提交的表格是3520表。
还有一点要注意的是,一定要在当年申报,如果漏报,并在N个税季后才补报,依然会面临罚款,并且一旦申报,就等于你已经在法律意义上将收到的款项定义为赠予,之后再申明是借款或其它款项,会有很大的难度。
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