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2024年1月1日起，美国《企业透明法》（Corporate Transparency Act, “CTA ”）将正式生效，美国金融犯罪执法网络（Financial Crimes Enforcement Network，以下简称“FinCEN ”）将根据《企业透明法》对美国境内外企业实施新的监管措施，要求有关企业申报实益所有权信息（Beneficial Ownership Information, “BOI ”）。
一、申报截止日期
FinCEN针对在不同时期成立或注册的实体规定了不同的申报期限。符合申报条件的主体应分别在以下期限内完成首次申报。
二、申报主体
美国“国内申报公司”是指根据美国法律成立的公司（Corporation）、有限责任公司（Limited Liability Company），或根据联邦州或印第安部落法律向州务卿或其他类似办公室提交文件而成立的其他实体。
“外国申报公司”是指根据美国境外法律成立的公司、有限责任公司或其他实体，且其根据美国联邦州或印第安部落法律向州务卿或其他类似办公室提交过文件在当地注册开展业务。
23类可豁免申报的主体
三、申报内容
按照《BOI申报要求》，申报主体需要向FinCEN提供其自身信息、“实益所有人”（Beneficial Owner）信息，并根据自身情况判断是否需要提供“公司申请人”（Company Applicant）信息
1、申报主体自身信息
申报主体需要申报的自身信息包含完整的法定名称、任何商业名称或经营名称、在美国主要营业地地址或在美国开展业务的主要地址（当公司在美国没有主要营业地时）、公司成立的司法辖区、外国公司在美国注册开展业务的司法辖区、美国企业纳税识别码（Taxpayer Identification Number, “TIN”）或其他司法辖区颁发的企业纳税识别码及该司法辖区的名称（当外国公司未获得TIN时）。
2、实益所有人的信息
《BOI申报要求》将“实益所有人”定义为：对申报公司直接或间接行使实质控制权，或直接或间接持有申报公司 25%及以上所有权的个人。对于“实质控制权”和“所有权”，《BOI申报要求》进行了详细规定。
对于“实益所有人”，申报公司需要向FinCEN提供其个人姓名、出生年月、现居住地址、具有唯一性的身份识别号码（例如有效的护照号码），以及包含该身份信息的证件照片。
此外，《BOI申报要求》针对“实益所有人”规定了五类申报豁免。如果“实益所有人”符合申报豁免情形，则申报公司无需提供此类“实益所有人”的个人信息。
3、公司申请人的信息
根据《BOI申报要求》，只有在2024年1月1日当日或之后成立或注册的公司需要申报“公司申请人”的个人信息，在2024年1月1日之前成立的公司只需报告存在“公司申请人”这一事实，而无需指明“公司申请人”身份或申报其他信息。
在《BOI申报要求》项下，“公司申请人”主要指直接提交公司注册文件的个人。如果参与申报文件的多于一人，则指主要负责公司成立注册的个人。
与“实益所有人”相似，申报公司需要向FinCEN提供“公司申请人”的个人姓名、出生年月、现居住地址或“公司申请人”的商业地址（当“公司申请人”在其业务过程中成立或注册了公司时）、具有唯一性的身份识别号码（例如有效的护照号码），以及包含该身份信息的证件照片。
四、处罚
根据《BOI申报要求》，如果申报人故意提供，或试图提供包括身份证明文件及照片在内的虚假的、具有欺诈性质的BOI，或故意不向 FinCEN 申报完整或最新的BOI的，申报人可能受到每日500美元的行政处罚，同时可能受到10,000美元罚款或/及2年以内有期徒刑的刑事处罚。4此外，如果申报人未经正当授权不当披露或使用他人向FinCEN申报的BOI中的信息，也可能收到相应行政及刑事处罚。
有问题可以随时联系我们CPA
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发表于 2023-2-6 14:04:10
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