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收到美国境外汇款、转账及报税须知 作为在美华人，转账、存钱当然不可避免。但美国税务繁杂，可能普普通通的转账、存钱行为也是需要申报的，但是申报并不代表一定需要缴税。 美国国税局规定，一个美国居民（包括公民，绿卡持有人，持合法工作签证工作的人，以及满足实际居留标准的人），如果收到超过价值$10万的礼物或者钱，都需要填一张称为Form 3520的表格申报。需要注意的是，3520表格只是一个信息申报的文件，而不是纳税的文件，也就是说，你向IRS申报赠与收入，并不代表你需要为此缴税。 曹氏会计事务所处理的比较多的一类是，在美华人亲戚赠与帮忙从国内汇钱到美国账户， 相信很多华人都有过从大陆打钱来美国的经历，那么这个汇款是否需要申报？ 这里分为两种情况： 赠与和借贷。如果是借贷的话，则无需申报。只是如果一旦被Z*F抽查，则需要提供借条或者合同，向相关调查单位提供借贷的证明。 以下我们讨论的是几种常见的赠与情况。 第一种情况，海外居民（非美国公民，无绿卡，非美国税务居民）汇款给美国人（公民、绿卡或税务居民），则接受赠与的一方就有可能需要申报。 大陆亲属赠与并汇钱给美国人（公民、绿卡或美国税务居民），且汇款金额超过$10万美金，那么接受汇款的人就要申报。注意，只是申报3520的表格而已，并不需要交税，而且3520表格的提交截止日和个人税报税截止日一致。只要在下一年申报个人/家庭税的时候，告知会计师并提供相关资料（汇款记录）跟个人、家庭税一起申报就可以了。 需要说明的是，这$10万美金是指全年一共接受海外赠与的额度。举例说明， A从大陆给你汇了$5万，B给你汇了$5万，而且A、B二人是亲属关系，这时候全年累计的汇款总额超过$10万美金了，您就需要申报了。 第二种情况，美国公民（或持有绿卡）赠与并打钱回大陆，则是赠与的人需要申报。这种情况下如果赠与超过$15,000，赠与的人就要申报。如果打钱不超过$15,000就无需申报。而且遗产和赠与税是有豁免额的，个人一生的遗产与赠与的豁免总额是$11.7M（as of 2021) 时。美国居民当年赠与他人超过$15,000，就要申报709表格，该豁免额就会被使用。如果您一生的赠与和遗产总和没有超过总豁免额的话，就无需担心遗产或者赠与税的问题。同样709表格也是一年总结申报一次，和个人、家庭税一起申报即可。 第三种情况，美国境内夫妻间的赠与。夫妻二人如果都是美国公民，那就可以随意赠与，无需申报。如果夫妻任何一方为非美国公民的话，那么赠与超过$149,000就需要申报709表格了。 第四种情况，直接帮助对方付学费或者医疗费形式的赠与是可以直接豁免的。如果是直接帮对方支付给相应的学校或者医疗机构，则无需担忧赠与税的问题。但如果是打钱给受赠与人，由受赠与人去支付费用的话，那么就不能被豁免，而是要按照之前所述的几种情况进行申报。 汇钱这个行为虽然简单，但是却有可能影响个人报税。无论是任种情况，大家首先要有一个需要咨询会计师的意识，这样才能避免在不知不觉中违法的尴尬与麻烦。 新移民到美国，千万不要存侥幸心理，一旦接受从国内汇款（汇款金额超过10万美金的），一定要申报！倘若你没有按时申报，被IRS（美国国税局）发现，后果会很严重。IRS规定，如果晚报，那每个月会罚你这比汇款（gift）的5%，越晚报罚款金额越多，一直罚到25%上限，还要加上利息。假如你接受了20万美金的赠与，你迟交5个月，你就要被IRS罚款，这笔罚款至少得要5万美金。总之各位美国纳税义务人一定要向 IRS 诚实申报，否则没被查到是你好运，被抓到的话则遭重罚，千万别心存侥幸。 声明 以上文章内容仅供参考，不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同，每个案例需要具体分析，请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1
电话: 425.230.7538 [url=mailto:info@caoandassociates.net][/url]
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发表于 2020-12-29 16:27:37
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