联邦报税 教你如何填写Treaty 5000豁免

用户mimnkddeav

首先要决定你的tax status，即是否是non-resident alien。 这是IRS对你税务状况的一个基本评估。
注：如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax来保税的。 如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier，那你就可以通过此网站来报税。
到底怎样才算non-resident alien？对于大部分2014年4月15号之前仍然是F1状态或者经过了一年F1/OPT->H1B身份转换的中国同学，只有2种情况下可以视为resident alien：
1) 持有绿卡；
2) 在美国待满5年。
除此之外，不确定的话，需要做Substantial Presence Test(IRS官网 http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test)
1) 2014年，在美国待满31有效日
2) 2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天
注：Substantial Presence Test提到的两点需要同时满足才算resident alien，而且F1身份在美国待的天数不能用于第2条的183天计算。
但是， 除非你来美国已超过5年（calendar year），比如有些人读了phd或者是本科读完了再读了master之类的，那超过5年之后即可作为resident alien。
官网原话：
“Exempt Individual.Do not count days for which you are an exempt individual...A student temporarily present in the United States under an "F, " "J, " "M, " or "Q " visa, who substantially complies with the requirements of the visa."
2014年是F1签证，用opt或者cpt做过实习，或2014年中已毕业但还在用opt工作。 符合以上任意一种，且你在美国没有待超过5年（calendar year，假如是你2013年最后一天来的美国，那么截止2014年底最后一天，你是在美国待了2年，而不是1年）。
若你在2014年10月1日从opt转成H1b, 那你还是算non-resident alien。因为你F1签证的天数是不算的。 特例是可以用dual status 申报，即opt和H1b两种身份混合报税。
关于dual-status的说明:
有些同学问是不是可以claim前9个月是non-reisdent，后3个月是resident（身份转变成H1B），关于这一点请注意必须符合以下2点才能claim自己在10月1号以后为resident，按照resident报税。
1) 你在2014年10月1号-2015年4月15号 之间H1B身份满足183天
2) 你在2014.10.1-2014.12.31 在美国呆满64天。
考虑到身份转换后的次年4月15号之前大部分同学都不符合SPT测试的183天要求，为了免去不必要的麻烦，可以直接claim成Non-resident， 从而享受5000 tax treaty和州税的itemized deduction。

2. Federal Tax填表
如果你是resident alien的话，请用报税软件，比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的话，就可以开始填表了。一共要填两张，一张是8843，一张是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NR-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的话，还是要用1040NR。具体的话，可以参考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction
8843是为了证明你没有通过substantial presence test。如果你和1040NR一起交的话，不用签名。

3. 对于中美Treaty 5000 豁免的填写
对于2014年还有校内收入的同学，请和学校的payroll office联系，确保获得1042S表格，作为5000减免的证明。
对于2014年全年没有校内收入的同学，一般拿不到学校出具的1042S表，为了获得5000的减免，请在1040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。
8833表的填法很简单，上边写你的姓名住址社会安全号。然后在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后边打钩。
第一项，写：a. China, P.R. b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol
第二项，写：IRC61; 871(b)
第三、四项，空着不填
第五项综合几个样本，填写成如下即可。
I am a citizen of China, PR. I entered the US in August 2009 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.
I am still a citizen of China, PR and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.
I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.
Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.
Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax teaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.
I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.

4.1040NR-EZ填写指南

根据职点的例子，2014年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。
1040NR-EZ是主要的一张表，作为non-resident alien，我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的exemption， 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解：
[3] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
[6]填上$5,000表示中美的treaty
[7]和[10]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR-EZ的instruction
[11]是你的deduction，除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。
[12]是65000-5000=60000
[13]填上$3,900(大部分人都是这个)
最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
接下来就是在[15]算出你的应该交的tax，参见1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960
[18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
然后[21]就是把你付的全部加起来，也是12000.
最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-9960=2040
还给你的钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄给你。

5. 1040NR填写指南
2014年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000，只不过股票投资赚了$1,000。
[8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
[22]填上$5,000表示中美的treaty
[23]和[36]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction
第二页上的[37]填上和[36]一样的，即$65,000。
[38]是你的deduction，这个先要去填第三页的schedule A。
schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然后[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15]
填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填写[39]
[40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，对于我们的例子来讲是1，那么[40]就是$3,900.
最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
接下来就是在[42]算出你的应该交的tax，参见1040NR的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960
[53]是你投资收入要交的税，通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260
[61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
然后[69]就是把你付的全部加起来，也是12000.
最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-10260=1740


本人并非律师也并非会计师，如有出入，请以Z*F文件、律师或会计师为准。

番茄小姐

写得真好！！

枭飞记

谢谢楼主 请问填报州税的表也在总的工资里减去5000吗？

Reid_reid

求教8843怎么写，小白一只。。。

甘愿来作憨人

lz辛苦了！！

Schedule NEC是什么 另外的表吗

Sieben117

谢谢楼主的好文章！按照你的讲解填完了~有几项可能跟13年不同，需要更正一下哦~
【40】在14年是3950啦~
【54】是投资收入要交的税~（原【53】）
【61】是总的税额（原【60】）
【62a】是预缴的税额（原【61】）
【71】是IRS要还的钱（原【70】）

Sieben117

甘愿来作憨人 发表于 2015-3-3 11:04
lz辛苦了！！

Schedule NEC是什么 另外的表吗

我觉得NEC就是1040NR的PAGE 4~

Grassleaves

多谢分享！

请问，我去年有在学校工作，但是没有收到1042S，还能享受5000的treaty减免么？

54Wang17

多谢LZ分享，想问一下tax treaty 豁免需要填的表格是在一开始工作的时候就添了还是必须要等到退税的时候才能填。刚开始实习，有点不太明白。

54Wang17

多谢lz啊！！！刚刚开始实习，想问一下，tax treaty 豁免的这些表格是需要刚实习的时候和HR说清楚还是得等到退税的时候呢？

番茄薯条CUDA泥

我要mark一下，留着明年报税用

紫薯芋圆懒

马可猫咪
来自: iPhone客户端

uscatnomerf

mark!!

onlytoto

如果是被作为dependent报税，这tax treaty不知道还有没有得扣